Moms er en vigtig del af virksomhedens økonomi. Her får du et samlet overblik over, hvad moms er, hvornår virksomheden skal momsregistreres, hvordan købsmoms og salgsmoms fungerer, og hvilke rutiner der kan hjælpe dig med at undgå fejl.
Fagligt indhold om moms
Denne guide er skrevet som generel vejledning til virksomheder, der ønsker bedre overblik over moms, momsregistrering, købsmoms, salgsmoms, momsfrister, momsregnskab og almindelige fejl i momsarbejdet.
Skrevet af: Meneto
Fagligt gennemgået af: [indsæt navn og titel, fx bogholder, revisor eller økonomiansvarlig]
Sidst opdateret: 31. august 2026
Vigtigt: Artiklen er generel information og bør ikke erstatte konkret rådgivning om din virksomheds moms, skat eller regnskab. Regler, frister og særlige undtagelser kan ændre sig, og din virksomheds konkrete aktiviteter kan have betydning for, hvad der gælder.
Hvad er moms?
Moms er en afgift, som virksomheder opkræver på momspligtige varer og ydelser. Når en momsregistreret virksomhed sælger noget med moms, lægges momsen oven i salgsprisen og opkræves hos kunden.
Virksomheden beholder ikke momsen som en almindelig indtægt. Momsen skal opgøres og indberettes til Skattestyrelsen for den momsperiode, virksomheden er omfattet af.
For de fleste momspligtige varer og ydelser i Danmark er momssatsen 25 %. Det betyder, at en vare til 1.000 kr. ekskl. moms koster 1.250 kr. inkl. moms.
Kort fortalt: Moms er ikke virksomhedens egne penge. Virksomheden opkræver moms fra kunder og afregner forskellen mellem salgsmoms og købsmoms med Skattestyrelsen.
På denne side kan du læse om
Her har vi samlet de vigtigste emner om moms ét sted, så du hurtigt kan finde det afsnit, der passer til din virksomhed.
Hvornår skal man momsregistreres?
En virksomhed skal som udgangspunkt momsregistreres, når den sælger momspligtige varer eller ydelser for mere end 50.000 kr. inden for et kalenderår.
Sælger virksomheden for mindre end 50.000 kr. inden for et kalenderår, kan det i nogle tilfælde være frivilligt, om virksomheden vil registreres for moms. Det kan dog have betydning for priser, momsfradrag og administration.
Det er vigtigt at holde øje med omsætningen i god tid. Hvis virksomheden forventer at overstige grænsen, bør momsregistrering håndteres, før der opstår fejl i fakturering eller momsindberetning.
Du bør være særligt opmærksom, hvis
- omsætningen nærmer sig 50.000 kr. i kalenderåret
- virksomheden sælger momspligtige ydelser
- du starter webshop eller løbende salg
- du sælger til både private og virksomheder
- du har køb, hvor momsfradrag kan være relevant
Efter momsregistrering
Når virksomheden er momsregistreret, skal den normalt opkræve moms på momspligtigt salg, bogføre købsmoms og salgsmoms korrekt og indberette moms til Skattestyrelsen.
Virksomheden skal også indberette moms, selvom der ikke har været køb eller salg i perioden.
Vigtigt: Momsregistrering afhænger af, hvad virksomheden sælger. Nogle ydelser kan være momsfritaget, mens andre er momspligtige. Ved tvivl bør virksomheden få konkret vurdering.
Købsmoms og salgsmoms
Når en virksomhed arbejder med moms, skelner man typisk mellem salgsmoms og købsmoms.
Salgsmoms er den moms, virksomheden opkræver fra sine kunder, når den sælger momspligtige varer eller ydelser. Købsmoms er den moms, virksomheden betaler på køb til virksomheden.
Salgsmoms
Salgsmoms kaldes også udgående moms. Det er den moms, virksomheden lægger oven i prisen ved salg til kunder.
Eksempel: Sælger virksomheden en ydelse til 1.000 kr. ekskl. moms, bliver salgsprisen 1.250 kr. inkl. moms.
Købsmoms
Købsmoms kaldes også indgående moms. Det er den moms, virksomheden betaler på køb, der vedrører virksomhedens momspligtige aktivitet.
Købsmoms kan som udgangspunkt trækkes fra i momsopgørelsen, hvis købet har en direkte sammenhæng med virksomheden.
Momsopgørelsen: Virksomhedens moms for perioden beregnes normalt som salgsmoms minus købsmoms.
Sådan beregner du moms
Den almindelige momssats i Danmark er 25 %. Når du lægger moms oven i en pris ekskl. moms, ganger du beløbet med 1,25.
Hvis du i stedet har en pris inkl. moms og vil finde beløbet ekskl. moms, dividerer du med 1,25. Momsen udgør 20 % af prisen inkl. moms.
| Eksempel | Beregning | Resultat |
|---|---|---|
| Pris ekskl. moms | 1.000 kr. | 1.000 kr. |
| Moms 25 % | 1.000 kr. × 25 % | 250 kr. |
| Pris inkl. moms | 1.000 kr. + 250 kr. | 1.250 kr. |
| Moms ud af pris inkl. moms | 1.250 kr. × 20 % | 250 kr. |
Fra ekskl. til inkl. moms
Pris ekskl. moms × 1,25 = pris inkl. moms.
Eksempel: 800 kr. × 1,25 = 1.000 kr. inkl. moms.
Fra inkl. til ekskl. moms
Pris inkl. moms ÷ 1,25 = pris ekskl. moms.
Eksempel: 1.000 kr. ÷ 1,25 = 800 kr. ekskl. moms.
Hvad er et momsregnskab?
Et momsregnskab er virksomhedens opgørelse over købsmoms og salgsmoms for en bestemt momsperiode. Momsregnskabet bruges til at finde det beløb, virksomheden skal betale til eller have tilbage fra Skattestyrelsen.
Når virksomheden skal indberette moms, skal den bruge det samlede beløb for salgsmoms og det samlede beløb for købsmoms for den periode, der indberettes for.
Et momsregnskab bør bygge på
- bogførte salgsfakturaer
- bogførte købsfakturaer og kvitteringer
- korrekt bogført købsmoms og salgsmoms
- afstemt bankkonto
- kontrol af eventuelle fejl og manglende bilag
- kontrol af momsperiodens datoer
Hvis bogføringen ikke er opdateret, kan momsregnskabet blive forkert. Derfor bør moms ikke først gennemgås på selve fristdagen.
Momsfrister og indberetning
Moms skal indberettes og betales for virksomhedens momsperiode. De fleste virksomheder indberetter moms enten månedligt, kvartalsvist eller halvårligt.
Hvor ofte virksomheden skal indberette, afhænger blandt andet af virksomhedens omsætning og registrering. Frister bør altid kontrolleres hos Skattestyrelsen, fordi de konkrete datoer kan variere fra virksomhed til virksomhed.
| Momsperiode | Typisk relevant for | Hvad bør du gøre? |
|---|---|---|
| Månedlig moms | Typisk større virksomheder eller virksomheder med hyppig indberetning | Afstem og kontrollér moms hver måned. |
| Kvartalsvis moms | Mange mindre og mellemstore virksomheder | Gennemgå bogføring og moms inden hvert kvartals frist. |
| Halvårlig moms | Ofte mindre virksomheder | Vent ikke seks måneder med bogføringen. Kontrollér løbende. |
Vigtigt: Du skal også indberette moms, selvom virksomheden ikke har haft køb eller salg i perioden. Det kaldes ofte en nulindberetning.
Momsfradrag
Momsfradrag betyder, at virksomheden kan trække købsmoms fra i momsopgørelsen, hvis købet vedrører virksomhedens momspligtige aktiviteter.
Det er ikke nok, at der står moms på en kvittering. Købet skal også være erhvervsmæssigt og relevant for virksomheden. Derudover skal virksomheden kunne dokumentere købet med et korrekt bilag.
Du bør normalt kontrollere
- om købet vedrører virksomheden
- om der er et korrekt bilag
- om momsen fremgår af bilaget
- om købet vedrører momspligtigt salg
- om der er private eller blandede formål
Eksempler på køb
Typiske køb kan være software, materialer, værktøj, telefon, markedsføring, kontorartikler og andre udgifter, der bruges i virksomhedens drift.
Nogle udgifter har særlige regler eller begrænsninger. Ved tvivl bør de vurderes konkret.
Praktisk råd: Lav ikke momsfradrag uden bilag. Manglende dokumentation er en af de fejl, der ofte skaber problemer ved kontrol eller årsafslutning.
Momspligtigt og momsfrit salg
Ikke alt salg behandles ens i forhold til moms. Mange varer og ydelser er momspligtige, men der findes også områder, hvor salg kan være momsfritaget.
Det er vigtigt at kende forskellen, fordi det påvirker både fakturering, momsindberetning og retten til momsfradrag.
Momspligtigt salg
Ved momspligtigt salg skal virksomheden normalt lægge moms oven i prisen, hvis virksomheden er momsregistreret.
- Varer
- Ydelser
- Webshopsalg
- Konsulentydelser
- Håndværksydelser
Momsfrit salg
Nogle aktiviteter kan være fritaget for moms. Det kan dog have betydning for, om virksomheden kan trække moms fra på sine køb.
Derfor bør momsfrit salg altid vurderes konkret, især hvis virksomheden både har momspligtige og momsfrie aktiviteter.
Vigtigt: Hvis virksomheden både har momspligtigt og momsfrit salg, kan momsfradraget være helt eller delvist begrænset.
Moms ved handel med udlandet
Moms bliver mere kompliceret, når virksomheden handler med udlandet. Reglerne afhænger blandt andet af, om der handles med varer eller ydelser, om kunden er privatperson eller virksomhed, og om handlen sker inden for eller uden for EU.
Ved køb af varer eller ydelser fra virksomheder i andre EU-lande kan virksomheden i mange tilfælde selv skulle beregne og bogføre dansk moms af købet.
Salg til udlandet
Salg til kunder i udlandet kan have andre momsregler end almindeligt salg i Danmark. Der kan for eksempel være forskel på salg til private og salg til virksomheder.
Køb fra udlandet
Køb fra udlandet skal bogføres korrekt, så moms og eventuelle EU-oplysninger behandles rigtigt i momsindberetningen.
Praktisk anbefaling: Hvis virksomheden handler med udlandet, bør momsopsætningen i bogføringssystemet kontrolleres, så køb og salg lander på de rigtige momskoder.
Typiske momsfejl
Momsfejl opstår ofte, fordi bilag mangler, momskoder er sat forkert op, eller fordi moms først bliver gennemgået lige før fristen.
Mange fejl kan forebygges med faste rutiner, korrekt bogføring og månedlig kontrol.
Fejl der ofte går igen
- manglende bilag
- forkert momskode i bogføringssystemet
- momsfradrag på private udgifter
- momsfradrag uden korrekt faktura
- manglende nulindberetning
- forkert håndtering af EU-køb
- manglende afstemning af moms og bank
Sådan forebygger du fejl
- Gem bilag med det samme.
- Brug faste momskoder i bogføringssystemet.
- Afstem banken før momsindberetning.
- Kontrollér købsmoms og salgsmoms løbende.
- Indberet også, hvis perioden er 0 kr.
- Få hjælp ved udlandshandel eller blandet momspligtigt og momsfrit salg.
Gode momsrutiner i hverdagen
En god momsrutine gør det lettere at indberette korrekt og undgå tidspres. Det handler især om at få bogført løbende og kontrollere moms inden fristen.
1. Bogfør løbende
Vent ikke til momsfristen. Bogfør køb og salg løbende, så momsopgørelsen bygger på opdaterede tal.
2. Afstem banken
Bankafstemning hjælper med at finde manglende bilag, dobbeltregistreringer og betalinger, der ikke er bogført korrekt.
3. Kontrollér moms
Gennemgå købsmoms og salgsmoms, inden moms indberettes. Så opdages fejl, før de sendes videre.
Ofte stillede spørgsmål om moms
Hvad er moms kort fortalt?
Moms er en afgift på momspligtige varer og ydelser. Virksomheder opkræver moms fra kunder og afregner moms med Skattestyrelsen.
Hvornår skal jeg momsregistreres?
En virksomhed skal som udgangspunkt momsregistreres, når den sælger momspligtige varer eller ydelser for mere end 50.000 kr. inden for et kalenderår.
Hvad er forskellen på købsmoms og salgsmoms?
Salgsmoms er moms, virksomheden opkræver fra kunder. Købsmoms er moms, virksomheden betaler på køb til virksomheden.
Hvordan beregner man moms?
Ved 25 % moms ganger du prisen ekskl. moms med 1,25 for at finde prisen inkl. moms. Hvis prisen er inkl. moms, kan du dividere med 1,25 for at finde prisen ekskl. moms.
Skal jeg indberette moms, hvis jeg ikke har haft salg?
Ja. Hvis virksomheden er momsregistreret, skal der også indberettes moms for perioder uden køb eller salg.
Hvad er et momsregnskab?
Et momsregnskab er en opgørelse over virksomhedens købsmoms og salgsmoms for en bestemt momsperiode.
Kan jeg trække moms fra på alle køb?
Nej. Købet skal som udgangspunkt vedrøre virksomhedens momspligtige aktiviteter, og der skal være korrekt dokumentation.
Hvad gør jeg, hvis jeg har indberettet moms forkert?
Fejl bør rettes hurtigst muligt. Ved større fejl eller tvivl bør virksomheden få hjælp fra en bogholder, revisor eller kontakte Skattestyrelsen.
Kilder og fagligt grundlag
Denne artikel bygger på generel information fra blandt andet Skattestyrelsen og Virksomhedsguiden. Regler og frister kan ændre sig, og derfor bør konkrete spørgsmål altid vurderes ud fra virksomhedens egen situation.
- Skattestyrelsen: Momsregistrering – skat.dk
- Skattestyrelsen: I gang med moms – skat.dk
- Skattestyrelsen: Sådan laver du momsregnskab – skat.dk
- Skattestyrelsen: Momsfrister – skat.dk
- Skattestyrelsen: Sådan indberetter du moms – skat.dk
- Skattestyrelsen: Momsfradrag – skat.dk
- Skattestyrelsen: Moms ved køb af varer og ydelser i EU – skat.dk
Har du brug for hjælp til moms?
Moms kan hurtigt blive uoverskueligt, hvis bogføringen ikke stemmer, der mangler bilag, eller hvis virksomheden handler med udlandet.
Hos Meneto kan du få hjælp til at skabe overblik over moms, bogføring og indberetninger, så du kan bruge mere tid på din virksomhed.
